發生捐贈納稅調整明細表填列方法指南及注意事項

發生捐贈納稅調整明細表填列方法指南及注意事項

答：對于發生捐贈納稅調整明細表填列方法，主要是如下的內容：

1.第1列“受贈單位名稱”：填報捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進行明細填報。

2.第2列“公益性捐贈-賬載金額”：填報納稅人會計核算計入本年損益的公益性捐贈支出金額。

3.第3列“公益性捐贈-按稅收規定計算的扣除限額”：填報年度利潤總額×12%。

4.第4列“公益性捐贈-稅收金額”：填報稅法規定允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額，不得超過當年利潤總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報。

5.第5列“公益性捐贈-納稅調整金額”：填報第2-4列的金額。

6.第6列“非公益性捐贈-賬載金額”：填報會計核算計入本年損益的稅法規定公益性捐贈以外其他捐贈金額。

7.第7列“納稅調整金額”：填報第5+6列的金額。

捐贈納稅調整如何計算合適？

根據《企業所得稅法》第九條規定， 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

公益性捐贈扣除標準=利潤總額*12%，

如果公益性捐贈扣除標準大于實際捐贈額，按照實際捐贈額稅前扣除；如果公益性捐贈扣除標準小于實際捐贈額，按照公益性捐贈額標準稅前扣除。

假定利潤總額500萬元，營業外支出列支公益性捐贈額40萬元

公益性捐贈扣除標準=500*12%=60萬元，實際支付公益性捐贈40萬元準予稅前扣除。

同時，會計學堂提醒您，捐贈利得財務角度，計入營業在收入；稅務角度，要交企業所得稅。

發生捐贈納稅調整明細表的填列，您現在都明白了沒有？或者您還有補充的，可以與會計學堂的在線老師交流。