先征后退所得稅如何做賬合適呢？
答：按財政部《關于印發的通知》（財會［2000］3號）規定，按照國家規定實行所得稅先征后返的公司，應當在實際收到返還的所得稅時，沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”等科目，貸記“所得稅”科目。
如果是先征后退所得稅，可以這樣做：
發生時，
借：其他應收款—應收補貼款
貸：補貼收入
實際收到時，
借：銀行存款
貸：其他應收款—應收補貼款
企業征前減免所得稅如何做會計處理？
企業在計算應納所得稅時，借記“所得稅”，貸記“應交稅金———企業所得稅”；確認減免稅時，借記“應交稅金———企業所得稅”，貸記“所得稅”。
由于沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然后按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
關于先征后退所得稅的做賬，上述小編給您整理的內容，如果您有不明白的地方，可以與會計學堂的在線老師交流。
你好；? ? 比如即征即退 1 全額退稅的情形 （1）黃金期貨交易發生實物交割并已出庫的。 （2）中博世金科貿有限責任公司通過上海黃金交易所銷售的進口鉑金。 2 ?限額退稅的情形 （1）對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。 （2）安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。 享受政策須同時滿足條件: （1）納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于10人（含10人）； （2）盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于5人（含5人）。 （3）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議。 （4）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。 （5）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。 3 ?超稅負退稅的情形 （1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 （2）對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 （3）一般納稅人提供管道運輸服務，對增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 （4）經批準從事融資租賃業務的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 （5）自2000年1月1日起對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策。 4 ?按比例退稅的情形 （1）自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。 （2）納稅人銷售自產的新型墻體材料，實行增值稅即征即退50%的政策。 （3）資源綜合利用產品和勞務實行30%~100%增值稅即征即退政策。 （4）自2019年9月1日起，納稅人銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為70%。將財稅〔2015〕78號文件附件《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》3.12“廢玻璃”項目退稅比例調整為70%。 即征即退的退稅一共以上有四種情形，大家在辦理退稅的時候一定要確定好自己到底符合哪一種，不要弄錯了呦！ 先征后退 1 ?全額先征后退的情形 (1)生產用于調配車用乙醇汽油的變性燃料乙醇。 （2）自2007年1月1日起，對煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策。 2 ?按比例先征后退的情形 （1）核力發電企業生產銷售電力產品，自核電機組正式商業投產次月起15個年度內，統一實行增值稅先征后退政策，返還比例分三個階段逐級遞減。具體返還比例為：1.自正式商業投產次月起5個年度內，返還比例為已入庫稅款的75%；2.自正式商業投產次月起的第6至第10個年度內，返還比例為已入庫稅款的70%；3.自正式商業投產次月起的第11至第15個年度內，返還比例為已入庫稅款的55%；4.自正式商業投產次月起滿15個年度以后，不再實行增值稅先征后退政策。 （2）圖書出版行業分以下幾種情況。 1、出版環節100%先征后退。包括自2018年1月1日起至2020年12月31日；**和各民主黨派的各級組織（不含所屬部門）的機關報紙和機關期刊；各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊；新華社的機關報紙和機關期刊；軍事部門的機關報紙和機關期刊；專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生課本；專為老年人出版發行的報紙和期刊；少數民族文字出版物；盲文圖書的盲文期刊；經批準在內蒙古、廣西、**、寧夏、**五個自治區內注冊的出版單位的出版物；財稅【2018】53號文附件1所列的圖書、報紙和期刊。 2、出版環節50%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物；財稅【2018】53號文附件2所列的報紙。 3、印刷制作100%先征后退。自2018年1月1日起至2020年12月31日；對少數民族文字出版物的印刷或制作業務；財稅【2018】53號文附件3所列的**維**自治區印刷企業的印刷業務。 先征后返 符合下面條件，可以辦理先征后返： 自2009年1月1日起，對油（氣）田企業生產自用成品油繳納的消費稅實行先征后返政策。 享受政策須同時滿足條件: （1） 由油（氣）田企業所隸屬的集團公司（總廠）內部的成品油生產企業生產。 （2） 從集團公司（總廠）內部購買。 （3） 油（氣）田企業在地質勘探、鉆井作業和開采作業過程中，作為燃料、動力（不含運輸）耗用。 答
您好！直接減免的就是你本來要交，國家直接免掉了，你就不用交了 即征即退就是發生業務時先按全額交稅，然后再按一定比例返還稅款 先征后退和先征后返其實差不多，就是先把稅交了，后面再全部退還回來 答
你好，如果是匯算清繳退的企業所得稅 借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅 借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤 答
根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》及《征收教育費附加的暫行規定》規定，由于城建稅與教育費附加按實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據，所以對于增值稅、消費稅減免下，同樣減免城建稅及教育費附加。 答
好的，收到退回的個人所得稅，需要在賬務處理中做出相應的記錄。你可以將金額核對清楚，然后進行轉賬入賬，最后在財務報表中進行說明。 答
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