會計稅務知識點大匯總

Hey，又到周五，

有學員發私信給小會，

希望能了解多些稅務相關知識點。

于是，小會口哨一吹，

稅務的知識點就整齊排列集合了。

1排1列 必須熟記的財稅新政

車船稅提高，養車成本更高

13%的增值稅稅率簡并為11%

商業健康保險稅前可以予以抵扣個稅

銷售平臺系統要與增值稅發票稅控系統后臺對接

增值稅普通發票需填寫購買納稅人識別號，

沒有稅號不得作為稅收憑證!

增值稅專用發票認證期限延長至360日

(此前取得的專票仍按180天內進行認證哦~)

財稅新政一直變，

會計待它如初戀!

1排2列 哪些情況要去稅務局?

1、買發票

2、網上無法申報

3、申報錯誤去稅務局修改

4、稅局通知的其他臨時情況

每個三伏天出去跑稅務局的會計

都是鎧甲亮肉堅強的皮皮蝦王!

1排3列 什么是開票專用設備?

金稅盤金稅盤是開票系統的核心部件，用于開具、存貯發票等。報稅盤主要用于抄報稅和購退票。抄稅時，將本月開具發票的信息讀到金稅盤上，稅務部門把金稅盤上信息寫入電腦后，與公司報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

報稅時，就要將金稅盤或報稅盤數據報給稅務機關。

值得注意的是，企業初次購買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

金稅盤和報稅盤的賬務處理：

購入金稅盤和報稅盤時：

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

注：小規模無三級科目

抄報稅不熟練啊，

申報失敗很常見!

1排4列 逾期申報的后果

提醒各位會計寶寶，千萬別逾期，付出的代價有點大哦!

1、產生罰款、滯納金

如果沒有按時申報，稅務機關將根據情節對逾期申報行為作出處罰，此外，在有應納稅額的情況下，還將按照每日萬分之五征收滯納金。(全都是錢錢錢啊~)

2、無法網上申報

如果過了申報期，就只能攜帶申報表、加蓋公章的財務報表、稅盤等資料去稅局前臺辦理報稅、扣款和清卡等操作了!

3、影響納稅信用等級

如果你未按規定期限納稅申報，在納稅人信用等級評定時將按次扣分，直接對你的納稅信用等級產生影響。(得不償失啊~)

為了幫助大家全方位的學習稅務知識，我們的“稅學堂”全新起航，這里有稅務初級入門、稅務實務、不同稅種的詳細講解的精編課程，稅務的知識點這這里都能講解得透透的!

2排1列 個體戶記賬報稅

我是個體戶，應該不用記賬報稅吧!?

想(bu)多(ke)了(neng)!

個體戶只要有銷售或提供服務，

增值稅都需要申報，

即使可以享受免征政策，也必須報稅;

不論賺錢、賠錢，所得稅都得申報。

報稅的基礎是記賬，

沒有賬本的個體戶是很難長期發展的哦~

(小貼士：這里只是針對查賬征收，核定征稅的賬簿登記不齊全不要記賬~)

那么，個體戶怎么抄報稅?

▼抄報稅

如果有稅控開票系統的小伙伴，記得對已開具的發票信息完成遠程抄報稅，可以使用“增值稅稅控系統”完成遠程抄報稅，或攜帶稅控設備到辦稅服務廳自助機進行自助抄報稅。如沒有開票系統，則跳過此步驟直接申報。

▼納稅申報

方法一：網上申報

登陸本市國家稅務局網站，輸入稅號及密碼登陸國稅辦稅廳，進入申報界面，填寫相應的申報表進行申報并繳納稅款。(注意：若已簽署
“稅庫銀聯網三方協議”的可以網上繳納稅款，否則需要到開戶銀行繳納稅款。)

方法二：柜臺申報

攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳進行申報。

個體戶不報稅有什么影響?

① 受到稅務局的重點監控;

② 會產生相應的罰款、滯納金，并不斷累加;

③ 營業執照無法正常注銷，不能注冊新營業執照;

④ 列入中國人民銀行個人信用征信系統黑名單。

個體戶不容易啊~

且經營且珍惜吧

2排2列 如何轉為一般納稅人

個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，以下兩種情況下會成為一般納稅人。

自愿登記

能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

強制登記

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。

劃重點：未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。

企業申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規模納稅人，就轉不回來了。

2排3列 8月申報征

8月申報期入庫期稅種

1-10日1-10日申報繳納資源稅、煙葉稅。

1-15日1-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、印花稅

8月1日起，增值稅納稅申報表又雙叒叕調整了!

1、將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次，調整為“11%稅率的貨物”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產”兩欄。

2、將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次，調整為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”兩欄。