普票沖紅如何操作?

2017-07-28 15:49 來源：網友分享

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普票沖紅是開具發票后發生銷貨退回時需要開具的負數發票。它應該如何進行操作？詳情請看下文分析。

普票沖紅如何操作?

普通發票沖紅，根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條規定：開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

普票沖紅是開具發票后發生銷貨退回時需要開具的負數發票。納稅人開具普通紅字發票如發生銷貨退回，處理辦法視以下情況而定：

1、購貨方發票未入帳、銷貨方發票也未入帳的，則必須收回發票并注明“作廢”字樣，與存根聯及其他聯次一起粘貼以備查;

2、購貨方發票未入帳、銷貨方發票已入帳的，則必須收回原發票，開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發票，紅字發票記帳聯撕下作為沖帳憑證，其余聯次不得撕下，收回的發票粘在紅字存根聯背面以備核查;

3、購貨方發票已入帳的，銷貨方發票不論是否入帳，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發票;

4、購貨方的有效書面證明，必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項，包括原發票聯的復印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務專用章;

5、銷貨方以購貨方的有效面證明(上述第1、2點除外)、藍字退貨進倉單和紅字發票記帳聯作為會計記帳憑證并作相應的會計帳務處理

根據小編對上文的解答，相信大家對普票沖紅如何操作也有了一定的了解，希望本文對大家有所幫助，若還有疑問，可進入會計學堂官向老會計進行提問。更多稅票問題為你解答。

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一、銷售返利主要形式銷售返利的主要形式包括現金返利和實物返利兩種。根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為： 1.達到規定數量贈實物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。二、銷售返利的賬務處理 1．達到規定數量贈實物銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。支付銷售返利方：借：營業費用貸：庫存商品應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）收到銷售返利方：收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，需分兩種情況處理：（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：借：庫存商品應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）貸：主營業務成本（2）若不開具增值稅專用發票，則：借：庫存商品貸：主營業務成本 2．直接返還貨款支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。借：營業費用貸：銀行存款等但是在實務操作中，大部分情況是因為現金返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上。所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。借：主營業務收入貸：銀行存款收到銷售返利方：收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。借：銀行存款貸：主營業務成本應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 3．沖抵貨款的形式。國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。答
用友軟件如何操作紅字沖銷問

用友軟件如何操作紅字沖銷？ 1、首先，進入用友軟件，登錄自己的賬號，進入“憑證管理”模塊，找到需要沖銷的憑證，選擇“紅字沖銷”功能。 2、進入“紅字沖銷”界面，輸入紅字沖銷的憑證編號，選擇沖銷賬戶，填寫貸方金額，點擊“提交”按鈕。 3、點擊“確認”按鈕，系統會提交紅字沖銷的憑證，點擊“憑證管理”，可以看到已經紅字沖銷的憑證。 4、最后，需要點擊“審核”按鈕，進行審核，審核通過后，系統就會將紅字沖銷的憑證結束。拓展知識：紅字沖銷是會計憑證處理的一種操作，它是在原憑證上做反向操作，可以把已經開出的憑證反向處理，達到取消憑證效果，從而達到調整賬戶余額的目的。紅字沖銷有效防止了會計憑證的誤操作，使會計憑證處理變得更加安全可靠。答