失控發票已取得出口退稅如何做會計處理？

失控發票已取得出口退稅如何做會計處理？

答：失控發票，簡單來說就是指無法控制的發票，即指防偽稅控企業因金稅卡被盜而丟失其中未開具的發票，或丟失空白專用發票，以及被列為非正常戶（含走逃戶）的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的發票。

如果是失控發票已取得出口退稅的情形下，可以這樣做：

1．尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；

2．已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；

3．已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。

失控發票已取得出口退稅的會計處理

失控發票已取得出口退稅，其會計處理具體做法如下：

1、補繳稅款

借：庫存商品（主營業務成本）

貸：應交稅金-增值稅-進項轉出

2、交滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

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