合并報表固定資產抵消如何做會計分錄合適？

合并報表固定資產抵消如何做會計分錄合適？

答：對于合并報表固定資產抵消，可以這樣處理：

1、本期內部交易，本期未實現對外銷售?

借：營業收入（內銷方銷售收入金額）?

貸：營業成本（內銷方實際成本）?

存貨（內銷方銷售毛利）?

借：遞延所得稅資產（上述銷售毛利*25%）???

貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）??

2、前期內部交易，本期仍未實現對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：存貨（毛利）

合并報表抵消分錄如何處理殘值？

對于合并報表抵消分錄，其固定資產殘值可以這樣考慮：

在處置固定資產時，實際殘值通常是沒有在個別報表中高的，那無非就是減少營業外支出或提高營業外收入的事情。

首先，將與內部交易形成固定資產相關的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現內部銷售損益予以抵銷。

其次，將內部交易形成的固定資產當期多計提的折舊費和累計折舊予以抵銷。按當期多計提的折舊額，借記“固定資產——累計折舊”項目，貸記“管理費用”等項目。

合并報表固定資產抵消的會計分錄，還有其固定資產殘值的具體做法，您現在都清楚了沒有？還有什么疑問，也可以自學會計學堂的答疑老師。