《增值稅減免稅申報明細表》稅控盤減稅性質代碼填報說明

“減稅性質代碼及名稱”該怎么填報？

問：明細表中“減稅性質代碼及名稱”和“免稅性質代碼及名稱”該怎么填報?

答：“減稅性質代碼及名稱”和“免稅性質代碼及名稱”應根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征或免征項目的，應分別填寫。

問：“減稅項目”中第4列“本期實際抵減稅額”有哪些表間關系?

答：如果是一般納稅人，“本期實際抵減稅額”的第1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-《附列資料(四)》第2行“分支機構預征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。

如果是小規模納稅人，“本期實際抵減稅額”的第1行“合計”本列數=主表第13行“本期應納稅額減征額”“本期數”。

填報示例

特別說明：《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明中要求“免稅性質代碼及名稱”應根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及代碼分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。因最新《減免性質及代碼分類表》尚未發布，以下示例中的代碼和名稱是按照2015年4月的《減免性質及代碼分類表》填寫。敬請留意!

示例1

某批發零售業小規模納稅人，2015年6月份取得銷售收入50000元(不含稅)，其中銷售蔬菜收入10000元(不含稅)。該納稅人2015年5月納入增值稅發票系統升級版，購買金稅盤價格490元、技術維護費330元，均未抵減稅款。

2015年6月份《增值稅減免稅申報明細表》填報分析：

1、不含稅銷售收入50000元，其中銷售蔬菜收入10000元免征增值稅，本月應納稅額為1200元。增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的合計金額820元可以用于抵減本月應納稅額。

2、“減稅項目”部分“減稅性質代碼及名稱”(明細表第2行)填寫“01129914
稅控系統專用設備抵減增值稅”，專用設備費用上月未抵減稅款，“期初余額”為820，“本期發生額”為0，“本期應抵減稅額”、“本期實際抵減稅額”填寫820，“期末余額”填寫0。

3、“減稅項目”部分“合計”一行，“期初余額”為820，“本期發生額”為0，“本期應抵減稅額”
填寫820，“本期實際抵減稅額”填寫820(同時填入主表第13行本期數)，“期末余額”填寫0。

4、“免稅項目”部分“減稅性質代碼及名稱”(明細表第9行)填寫“01010504
從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅”，“免征增值稅項目銷售額”填寫10000，“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫10000，“免稅銷售額對應的進項稅額”不填寫，第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率，即10000×3%=300。

5、“免稅項目”部分“合計”一行，“免征增值稅項目銷售額”填寫10000(同時填入主表第9行、第6行本期數)，“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫10000，“免稅額”填寫300(同時填入主表第14行本期數)。

上文就“減稅性質代碼及名稱”該怎么填報？做了相關解析與示例，還沒弄明白的請咨詢會計學堂答疑老師。