應交稅費未交增值稅貸方余額與借方余額分別代表什么？

應交稅費未交增值稅貸方余額與借方余額分別代表什么？

答：“應交稅費-未交增值稅”科目發生額是由“應交稅費-應繳增值稅（轉出未交增值稅）”科目貸方結轉過來的，一般都是貸方余額，表示本期應實際繳納的增值稅金額，出現借方余額的時候比較少，借方余額表示企業多交增值稅，一般多出現在增加購票額時預繳增值稅。

簡單點來說，借方為實際繳納的增值稅，若是借方余額為多交的增值稅，（就是所說的倒掛或留抵稅額）。

月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅

貸：應繳稅費 -- 未交增值稅

月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：

借：應繳稅費 -- 未交增值稅

貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅

一般納稅人月末結轉增值稅如何做會計分錄？

小編認為，對于一般納稅人月末結轉增值稅，可以這樣操作：

1、企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額

借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅金—未交增值稅

2、企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅

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