上期認證未抵扣本月抵扣怎么做會計分錄？

上期認證未抵扣本月抵扣怎么做會計分錄？

答：首先，上期認計相符但申報抵扣，可以在本月申報增值稅時補進附表2里，有個上期已認證未抵扣欄目。本月賬可以正常做賬。只是你上個月進項稅認證系統中與賬上有并額，這個月也有個差額。不影響申報。

如果只是網上認證而在正式申報的時候附表二中未填寫該筆稅額，那么該進項稅已經不能抵頂本月的銷項稅額。賬務處理上，需要做進項稅額轉出。

至于上期認證未抵扣本月抵扣，則會計分錄如下：

1、上個月發生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、轉出未交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）

3、計提增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

上期認證未抵扣本月抵扣，這會計分錄的做法您現在知道了嗎？如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的在線老師一起交流觀點。