遞延所得稅如何做賬務處理合適與會計核算

遞延所得稅如何做賬務處理合適與會計核算

答：根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。

1、所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅（當期所得稅）

遞延所得稅資產（增加在借方）

遞延所得稅負債（減少在借方）

2、遞延所得稅費用

借：所得稅費用

遞延所得稅資產（或貸方）

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債（或借方）

至于其會計核算，主要是涉及兩點：

1、應納稅暫時性差異的確認。今日的稅會暫時性差異，會增加未來期間的應納稅所得額，進而會增加未來期間的應交所得稅，會形成應納稅暫時性差異。

2、可抵扣暫時性差異的確認，今天資產或負債的賬面價值與計稅基礎形成的暫時性差異，會減少未來期間的應納稅所得額，進而會減少未來期間的應交所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。

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