外經證繳納的個人所得稅如何會計處理?

外經證繳納的個人所得稅如何會計處理?

建筑企業在外地提供建筑服務發生的預繳增值稅,一般納稅人企業的由企業自行開具增值稅發票(專用發票或者普通發票),并憑借在項目所在地預繳稅款的完稅憑證進行抵繳.
不需要在項目所在地重復申報.

提取時

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現金等

辦外經證需要交個人所得稅嗎?

開外銷證去項目所在地方稅務局開票需要交納1%的個人所得稅

根據《江蘇省地方稅務局關于建筑安裝業個人所得稅有關問題的通知》(蘇地稅發[2007]71號)的規定，在我省境內異地從事建筑安裝工程作業的單位和個人，應在工程作業所在地扣繳(繳納)個人所得稅，機構所在地主管稅務機關不得重復征收。

異地從事建筑安裝工程作業的單位和個人，財務會計制度較為健全、能夠準確、完整地進行會計核算的，經工程作業所在地主管稅務機關審定同意，其應扣繳(繳納)的個人所得稅實行查帳征收。對于未設立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的單位和個人，其個人所得稅由主管稅務機關實行核定征收。其中采取按工程價款的一定比例核定征收稅款辦法的，核定征收的比例不低于工程價款的1%。按工程價款的一定比例計算扣繳個人所得稅，稅款在納稅人之間如何分攤由扣繳義務人根據實際分配情況確定。

根據《關于建筑安裝業個人所得稅核定征收比例問題的公告>(蘇地稅規〔2011〕5號)的規定，自2011年9月1日起，從事建筑安裝工程作業的單位和個人，未設立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的，其應扣繳(繳納)的個人所得稅由主管稅務機關實行核定征收。其中采取按工程價款的一定比例核定征收稅款辦法的，核定征收的比例不低于工程價款的8‰。

異地施工代開建筑業票時繳納的個人所得稅回機構所在地后，主管稅務機關不應當重復征收個人所得稅。

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