住宿費專用發票會計分錄怎么寫?

住宿費專用發票會計分錄怎么寫?

住宿費屬于自身可抵扣項目，付款方可以憑支付住宿費時取得的增值稅專票作為進項抵扣。

假設企業收到一張含稅價為1060元的住宿費發票，不含稅金額為1000元，增值稅金額60元。賬務處理方式為：

借：管理費用——差旅費 1000

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 60

貸：現金 1060

住宿費專用發票什么情況下不可以抵扣?

員工住宿費是可以根據用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣;

2、住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣;

其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，具體如下：

1、住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%;

2、住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%;

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