預收款交稅的賬務處理怎么做?

預收款交稅的賬務處理怎么做?

很多時候是買方市場，不是理論上，我貨物發完了，貨款收到90%了，才給客戶開發票。基本是，合同一簽訂，客戶的預付款就要求你開票。特別對于一些特殊行業，比如產品周期長，需要預付款的產品，這種情況越來越明顯。

比如，一個項目合同總金額100萬，合同規定，合同簽訂客戶先付20%的貨款，銷售方給客戶開相應的增值稅專用發票，等到貨發出再付余下的貨款并開全額發票。

收到款：

借：銀行存款 20萬

貸 ：預收賬款 20萬

開發票：

借：應收賬款 (20/1.16)*0.16

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 (20/1.16)*0.16

預收賬款的賬務處理怎么做?

預收賬款常見的賬務處理：

1、收到預收賬款：

借：銀行存款

貸：預收賬款

2、確認銷售收入：

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

3、收到補付貨款

借：銀行存款

貸：預收賬款

預收賬款不多的企業，可以不設“預收賬款”科目，預收款項通過“應收賬款”科目核算。

“預收賬款”科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。本科目期末貸方余額，反映企業預收的款項;期末如為借方余額，反映企業尚未轉銷的款項。

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