應交稅費進項稅轉出是怎么做賬的?

應交稅費進項稅轉出是怎么做賬的?

進項稅額轉出是企業經常會發生的事情，其財務處理分錄如下:

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。

哪些情況下應交稅費進項稅需要轉出處理?

“進項稅轉出”是在已購進的貨物發生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經抵扣的要轉出：

1、購進貨物發生非正常損失;

2、將購進貨物用于非應稅項目;如自用、作固定資產用等

3、將購進貨物用于集體福利或個人消費。

進項稅轉出是在下列情況發生時應作的:

于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務非正常損失的購進貨物;

非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

如果本企業的材料在帳務上做銷售處理，就可以按直接計提銷項稅，如果沒做銷售處理就可以做進項稅轉出。

本文就應交稅費進項稅轉出是怎么做賬的的問題，文中已作出詳細的解答，哪些情況下應交稅費進項稅需要轉出處理?獲取更多財務、稅務方面的知識，請關注會計學堂網!