可抵扣進項稅額怎么算?

可抵扣進項稅額怎么算?

稅負率是指企業應交的稅收與銷售收入之間的比率關系,增值稅稅負率是指應交納的增值稅與銷售收入之間的比率關系.

由于增值稅的銷項稅額可以由購進材料所取得的進項稅額來抵扣.所以,準確地計算取得的進項稅額,可以讓我們最大限度的提高抵扣比率,減少企業負擔.

稅負率是稅務局稅務稽查時的一個參考比率,它是已知的、是可查的;在日常的工作中,銷售收入和銷項稅額也是已知的.因此,增值稅稅負的控制,事實上就是控制取得進項稅額發票的多少,或者你雖然取得了很多的發票,但是只可以抵扣多少.

現以一家企業為例,它的征稅稅率為17%,所在地區和行業的增值稅稅負率為3.4%,現計算并控制進項的取得情況.

(1)計算購進取得的進項金額占銷售的比例:

應繳納的稅額占征稅率的比率為:3.4%÷17%=20%.也就是說,企業每銷售100元,應該有20元要全額征稅.

(2)計算可以抵扣的進項稅額占征稅率的比率為:(17%-3.4%)÷17%=80%(即100%-20%).也就是說,企業每銷售100元,可抵扣80元的購進原材料或接受勞務的金額.

因此,企業應當以"銷售收入的80%"作為參考,取得進項發票,進行抵扣.

其他企業不同的稅負也可以根據以上的算法計算出應取得的進項稅額.

這樣進行計算和分析,可供企業參考交多少增值稅比較合適,避免避稅、逃稅帶來的稅務風險.

那么,如果多取得了進項稅額,應如何處理呢?

由于取得防偽開票系統可以在360天內參與抵扣,因此多取得的進項稅額可以先不參與抵扣,而在不超過360天的時間內參與抵扣.將這部份未抵扣的進項稅額計入"預付賬款-待抵扣進項稅額".

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