超出部分教育經費結轉會計分錄怎么寫?

超出部分教育經費結轉會計分錄怎么寫?

工會經費和職工教育經費不用計提,發生時據實列支.

如果超出稅法規定比例,超出部分計入應納所得稅額,繳納所得稅就行了.

企業支付的工會經費和職工教育經費會計分錄如下:

借：應付職工薪酬--工會經費

應付職工薪酬--職工教育經費

貸：銀行存款

只有職工教育經費超出部分才可以在以后年度結轉扣除嗎?

是的，職工教育經費可以結轉以后年度扣除，工會經費不能結轉扣除。

可結轉以后年度扣除的：

1、 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

2、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3、抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

以上是沒有規定結轉抵扣年限的。

4、稅額抵免，是指企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

5.企業取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

以上只有5年。

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