專項資金的存款利息賬務處理

專項資金的存款利息賬務處理

事業單位沒有"財務費用"科目呀,一般的銀行利息都計入"其他收入".

銀行存款利息如何做賬務處理?

1、計息日和計息期

對于小企業而言,企業的存款賬戶,按季計算利息,計息日為每季末20日.計息時期"算頭不算尾",存款從存入之日起,算至支付的前一日止,按實際存款天數計算利息.如3月3日存入的銀行存款,到3月20日計息時,從3日起算至19日,共17天.對逐筆計息的存款,其計息時期,滿月的按月計算,有整月又有零頭天數的,可以全部化為天數計算;滿月的無論大小月,均按30天計算;零頭天數,按實際日歷天數計算.如2月1日發放的按季結息的貸款,在3月20日結息時,利息按49(30+19)天計算.

2、確認利息的賬務處理

企業的存款在銀行存續期間會產生利息,企業確認的利息作為融資費用的沖減,貸記"財務費用"科目,借記"應收利息"科目;取得這部分利息時,借記"銀行存款"科目,貸記"應收利息"科目.

專項資金的存款利息賬務處理一般就計入其他收入，而銀行存款的利息就計入應收利息當中，更多相關會計內容，敬請關注會計學堂的跟新！