補交前期未開票收入稅金本期怎么申報?

補交前期未開票收入稅金本期怎么申報?

例：我7月份補繳5月份未開票收入176923.08元，增值稅30076.92元，請問在7月份的增值稅納稅申報表如何填寫，如果我8月份將補交的部份開具發票，8月份的申報表如何填寫?

1、7月份申報表填寫。 第4欄“納稅檢查調整的銷售額”中填寫176923.08，第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中填寫30076.92，
第37欄“本期入庫查補稅額”中填寫30076.92，即可。

2、8月份將補交的部份開具發票。附表一中銷項1欄填寫包含補票部分的總數據，4欄未開具發票欄填寫補票部分負數金額。

增值稅未開票收入補交稅款怎么做賬?

當月做未開票收入時，

借：應收賬款-未開票

貸：主營業務收入-未開票

貸：應交稅金-增值稅-銷項稅額

待下月開票沖回時，做相反的(紅字)分錄

借：應收賬款-未開票(紅字)

貸：主營業務收入-未開票(紅字)

貸：應交稅金-增值稅-銷項稅額(紅字)

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