交匯算清繳所得稅分錄怎么寫?

交匯算清繳所得稅分錄怎么寫?

支付所得稅的時候，

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

結合匯算清繳年度已預繳的所得稅，(匯算清繳補交的稅金=該年度匯算清繳應交所得稅-該年度以預繳的所得稅額)確認所得稅費用，如果預繳的所得稅已經確認為當期所得稅費用，那么就匯算清繳是補交的所得稅確認為所得稅費用

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--企業所得稅

匯算清繳后補繳的所得稅怎么處理?

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：

(1)補計提：借：未分配利潤--補繳企業所得稅 貸：應交稅費-企業所得稅

(2)支付時：借：應交稅費--企業所得稅 貸：銀行存款

企業所得稅的納稅申報 ：2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：

(1)企業所得稅分月或者分季預繳。

(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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