直接減免的增值稅如何賬務處理?

直接減免的增值稅如何賬務處理?

例：本企業是一家污水處理廠，屬于免征增值稅企業，請問每月免征的增值稅是否需作帳務處理，帳務處理又該怎樣做?

根據：[94]財稅字第74號、財會字[1995]6號規定，除另有規定的外，對直接減免和即征即退的增值稅，應并入企業當年利潤征收企業所得稅。

相應帳務處理如下：

1、 結轉免稅產品銷項稅額：

借：主營業務收入

貸：應繳稅金-——應交增值稅(銷項稅額)

2、 結轉免繳增值稅額：

借：應繳稅金——應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

小規模增值稅減免分錄怎么寫?

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，減免增值稅分錄處理為：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入

以上就是會計學堂小編整理的關于直接減免的增值稅如何賬務處理的全部內容了，小規模增值稅減免分錄怎么寫?文中已作出詳細的解答，獲取更多財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新!