補交本年增值稅滯納金會計分錄怎么寫?

補交本年增值稅滯納金會計分錄怎么寫?

根據《征管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

從對稅收滯納金的定義可知，滯納金是國家對不及時履行繳納或者解繳稅款義務的納稅人、扣繳義務人采用課以財產上新的給付義務，也就是加重給付義務，具有執行罰的性質，因此發生稅收滯納金只能作為營業外支出反映，而且不能在稅前扣除。

增值稅的稅收滯納金會計分錄如下：

借：營業外支出——罰款支出

貸：銀行存款

補交上年增值稅及滯納金怎么做分錄?

如果執行企業會計準則和企業會計制度的：

1、計算應補繳增值稅時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸：應交稅金-未交增值稅

2、實際補繳增值稅時

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借：營業外支出

貸：銀行存款

4、借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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