當月逾期押金收入如何計稅?

當月逾期押金收入如何計稅?

包裝物押金是指納稅人為銷售貨物出租或出借包裝物所收取的押金。對納稅人收取的包裝物押金如何征收增值稅、消費稅及所得稅，現行稅法做了明確規定，其處理也應按稅法規定區別情況進行處理。

逾期未退還的包裝物押金收入，是指在購買商品的時候，商品里包含不隨同商品一起賣的包裝物，這些包裝物是需要收押金的，押金等你歸還包裝物的時候會退還，一般有一個歸還期。如果到了歸還期包裝物還沒有退回，那說明這些押金有可能就不會再退還給顧客了而成為企業的一項收入，通常這些逾期未退還的包裝物押金收入會視為含稅的價外收入一并計征消費稅或者增值稅。

當月逾期押金收入如何做賬?

沒收逾期未退的押金不屬于企業日常經營活動取得的收入，比照無法收回的應付賬款處理，計入“營業外收入”

借：其他應付款——包裝物押金

貸：營業外收入(扣除應繳稅金后的凈額)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

——應交消費稅(包裝應繳消費稅貨物的)

注：應交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率

應交消費稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率

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