問：差額納稅的會計分錄怎么做？
回復：
首先應當全額確認收入、全額計提增值稅
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）或者應交稅費——簡易計稅 （小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》（財會〔2016〕22號）規定，企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理，按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時，按應付或實際支付的金額
借：主營業務成本、存貨、工程施工等
貸：應付賬款、應付票據、銀行存款等
待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）或者應交稅費——簡易計稅 （小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業務成本、存貨、工程施工等
還是正常的補計提，再交 答
你好！ 差額征稅基本會計分錄 借：應收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 同時，允許差額征稅的成本發票為原始憑證入賬做會計分錄： 借：應付賬款， 貸：主營業務成本， 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅抵減）。 根據《關于印發〈營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對于允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額， 應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“銷項稅稅額抵減”專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。 此外還有《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號）規定： （一）企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）” 或“應交稅費-簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費-應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。 （二）金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目。 答
你好！ 小規模納稅人的話，發生收入時： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金——應交增值稅 發生可以差額抵扣的支出時： 借：相關支出科目 應交稅金——應交增值稅 貸：銀行存款 答
旅行社差額開票后，一般會有兩個項目進行計分錄，分別是應付款項和旅行社費用。應付款項需要記入應付款項賬戶；旅行社費用則需要根據業務記入相應的費用科目中。 答
您好，借應交稅費-應交增值稅，貸營業外收入-政府補助。 答
微信掃碼加老師開通會員
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
