關于小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務代開專用發票問題

問：關于小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務代開專用發票問題

回復：關于小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅專用發票代開事宜，可選擇按照指引（七）第一條把握，也可按以下原則把握：

（１）對于無差額扣除項目的建筑業小規模納稅人，申請在服務發生地代開增值稅專用發票的，代開專票并繳納稅款后，該筆業務暫不進行增值稅預繳申報；

（２）對于有差額征稅項目的建筑業小規模納稅人。

據了解，對于小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務代開專用發票，金三系統將分兩步升級，第一步實現建筑服務差額計稅、全額代開功能；第二步解決預繳表申報與代開專票重復征稅問題。在第一步升級后，第二步升級前，申請在服務發生地代開增值稅專用發票的，代開專票并繳納稅款后，該筆業務暫不進行增值稅預繳申報。

對于以上暫不進行增值稅預繳申報的納稅人，需填制《增值稅預繳稅款表》，報建筑服務發生地主管國稅機關留存。