應交稅金的銷進項年末怎么平?

應交稅金的銷進項年末怎么平?

計算本月應納稅額—當月沒有預交稅金時，應納稅額=銷項稅額+進項轉出-進項稅額

A、應納稅額>0時，

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金—未交增值稅

B、應納稅額<0時，不用進行賬務處理

計算本月應納稅額—當月有預交稅金時，應納稅額=銷項稅額+進項轉出-進項稅額-已交稅金

A、應納稅額>0時，

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金—未交增值稅

B、應納稅額<0時，

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

10、繳納上月未繳增值稅

借：應交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅轉出年底如何結轉?

進項稅轉出年底結轉

年結：看12月份增值稅是應交還是留底。

應交：將未交增值稅轉出后，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

結轉進項稅額會計分錄：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

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