純外貿企業進項稅如何處理?

純外貿企業進項稅如何處理?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。

在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本)。

確認進項時

借：庫存商品--X產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸：應付賬款/銀行存款

確認出口收入時，同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本：

借：應收賬款/應收外匯

貸：主營業務收入-出口收入

借： 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借：主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

外貿公司也是采用進項稅抵扣銷項稅的方法嗎?

首先，進口一筆，需要向海關繳納進口關稅和進口增值稅。就會有一筆進項。如果這些貨物在國內銷售，則會產生銷項，可以遞減國內的銷項。銷項大于進項的部分是你需要繳納的增值稅。

不過，前提是你的公司是增值稅一般納稅人。如果是小規模納稅人，則進項不能抵銷項，銷項按照6%來交，如果能申請到貿易企業，銷項按照4%來交。

第二，從國內采購的產品出口時，貿易企業不適用免抵退，“先征后退”是習慣的說法。總之，貿易企業采用的方法如下：

國內采購產品，進項稅發票，有進項 a

出口時，銷項為零。根據產品進價*退稅率，可退稅額為 b

a-b的部分，為不可退稅的，轉入你的成本即可。

第三，只有在銷項大于進項的時候才可能交增值稅。如果只有出口業務，則不會產生銷項稅。(出口特別的國家明確不予退稅的產品除外，可能被視同內銷，即使出口也要交銷項稅)。

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