查補以前年度所得稅賬務處理如何做?

查補以前年度所得稅賬務處理如何做?

對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。分錄：

(1)調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

(2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理怎么做?

1、以前年度增值稅調整： 借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：以前年度損益調整 交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：銀行存款

2、以前年度所得稅調整： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金——企業所得稅 交稅時：借：應交稅金——企業所得稅 貸：銀行存款

3、然后結轉以前年度損益調整的余額： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤

4、交滯納金時：借：營業外支出 貸：銀行存款 所得稅匯算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。

本文講述的是關于查補以前年度所得稅賬務處理如何做的有關問題，相信通過本文你一定有所了解了，補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理怎么做?若仍有不明白的地方，可與會計學堂網窗口老會計取得聯系，感謝閱讀。