清算多交的增值稅如何結轉做分錄？

清算多交的增值稅如何結轉做分錄？

答：小編認為，一般納稅人當月應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額，應當設置“應交稅費——未交增值稅”科目進行核算。

份終了，企業如果有多交或預交增值稅的情形，也應將半月多交或預交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

應交稅費——預交增值稅

“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映企業多交的增值稅；期末貸方余額，反映企業未交的增值稅。

如果是次月收到稅務退回多交增值稅時做；

借：銀行存款 （藍字）

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 （紅字）

月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

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