當留底稅額大于退稅額會計分錄怎么寫?

當留底稅額大于退稅額會計分錄怎么寫?

為什么會出現期末留抵稅額大于免抵退稅額，其原因主要有以下：

一是外銷比例大于內銷;

二是沒有辦理退稅(或退稅較少，或第一年不辦退稅)。

兩者之間較小的金額是當月應退稅額，免抵退金額大的時候，期末留抵就是應退稅額，免抵額是免抵退稅額-應退稅額。
免抵退金額小的時候，免抵退金額就是應退稅額，免抵額為零。

當期免抵稅額指的是稅務局在出口退稅中應該退給企業，但是由于企業本身的增值稅留抵稅額不夠，實際沒有退的的差額部分。

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額時，期末有一筆結轉下期繼續抵扣的金額。

應納稅額大于免抵退稅額的話要交增值稅嗎?

1.不予免征和抵扣稅額

借：主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借：銀行存款

貨：應收補貼款-出口退稅

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