折扣折讓紅字發票進銷存怎么錄賬?

折扣折讓紅字發票進銷存怎么錄賬?

企業發生銷貨退回后，應按照有關的原始憑證，辦理產品入庫手續。凡是本月發生已確認收入的銷售退回，無論是屬于本年度還是以前年度銷售的產品，均應沖減本月的銷售收入，借記“主營業務收入”科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款”、“應付賬款”科目，并紅字貸記“應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)”科目。如已經結轉銷售成本，同時應沖減同一月份的主營業務成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業務成本”科目。未確認收入的發出商品的退回按計入“發出商品”科目的金額，借記“庫存商品”等科目，貸記“發出商品”科目。資產負債表日及之前售出的商品在資產負債表日至財務會計報告批準報出日之內發生退回的，應當作為資產負債表日后事項的調整事項處理。

銷售折讓的紅字發票購貨方怎么做帳?

購買方在退還對方紅字發票和退貨后，也調整相應的會計處理：

借：庫存商品(原材料)(紅字)

應交稅金——應交增值稅(進項稅)(紅字)

貸：銀行存款(應付賬款)(紅字)

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負數)專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負數)專用發票;收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數)專用發票。紅字(負數)專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

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