已認證的進項稅額紅沖怎么做會計分錄?

已認證的進項稅額紅沖怎么做會計分錄?

1、已經認證，先按照正常的做進項分錄

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、紅沖，做進項轉出

借：庫存商品

貸： 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

已認證的增值稅發票開紅字如何處理?

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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