已認證抵扣的進項稅額轉出做賬?

已認證抵扣的進項稅額轉出做賬?

進項稅額轉出，企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

發生銷貨退回，接收到對方的紅字增值稅專用發票后，將原賬務處理用紅字沖回。

進項稅額轉出與銷貨退回完全不同，進項稅額轉出是在納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;以及購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費;或者是銷售方發票作廢按增值稅暫行條例規定不得抵扣進項稅額，而購進貨物的業務真實存在，這時候僅僅只是將不得抵扣的進項稅額從已經抵扣的科目中轉出來，計入相關成本或費用中：

借：相關成本及費用

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

已抵扣進項稅額怎么做賬?

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅
科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

關于已認證抵扣的進項稅額轉出做賬的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現在是不是都了解了呢，已抵扣進項稅額怎么做賬?若還有不懂的地方，可與會計學堂的老師們取得聯系，關注會計學堂網，為你解決財務上的疑難雜癥!