發生納稅義務不確認收入分錄怎么寫?

發生納稅義務不確認收入分錄怎么寫?

一、按稅法規定，銷售貨物或者應稅勞務，先開具發票的，納稅義務發生時間為開具發票的當天。因此，商品已發出，增值稅發票已開具，雖不確認收入，按規定繳納增值稅。會計分錄為：

借：發出商品

貸：庫存商品

借：應收帳款

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)規定：

“第十九條 增值稅納稅義務發生時間：

(一)銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。”

直接確認收入會計分錄怎么做?

一般是開票后才確認收入要好處理一些，先確認收人后開票分兩種，一種是開普票，可以在發票的備注欄上注明是補開某年某月某日的;開好后將記賬聯附在先確認收入的那張憑證后面作附件，在申報時正常申報;第二種是開專用發票，也要在發票的備注欄上注明是補開某年某月某日的，將發票附在確認收入憑證后面作附件，申報時要異常申報。沒有差額最好不作賬務處理;有差額的還要調賬。

發貨時:

借: 發出商品

貸:庫存商品

開票時:

借:應收賬款

貸:收入

貸:應交稅金(如果銷售該批商品的納稅義務尚未發生，則不做這筆處理，待納稅義務發生時再做應交增值稅處理)

結轉成本

借:銷售成本

貸:發出商品

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