出售資產時遞延所得稅資產處理怎么做?

出售資產時遞延所得稅資產處理怎么做?

遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

(1)借：可供出售金融資產--成本

貸：銀行存款

(2)借：其他綜合收益

貸：可供出售金融資產--公允價值變動

(3)借：遞延所得稅資產

貸：其他綜合收益

(4)借：銀行存款

可供出售金融資產--公允價值變動

投資收益

貸：可供出售金融資產--成本

借：投資收益

貸：其他綜合收益

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅資產如何做賬務處理?

(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

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