出口轉內銷賬務處理怎么做?

出口轉內銷賬務處理怎么做?

1沖減原出口銷售收入，增加內銷銷售收入，計提銷項稅

借;產品銷售收入——出口收入

貸：產品銷售收入——內銷收入

應交稅金——應繳增值稅(銷項稅額)

2.紅字沖銷

借：產品銷售成本(紅字)

貸：應交稅金——應繳增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

出口轉內銷如何申報納稅?

1、(開票處理)生產企業(一般納稅人)以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第3欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。

2、(不開票處理)生產企業(一般納稅人)以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具普通發票”欄用藍字，賬務上，將其所發生的差額的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)，轉入主營業務成本或以前年度損益調整。并在免抵退稅中沖減相應的免抵退稅出口額(原未做單證齊全申報的沖減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報的沖減單證齊全出口額)。

3、生產企業(一般納稅人)以進料加工方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第10欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額(對“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額;對“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額)。無法準確劃分出口貨物需轉出進項稅額的，同時填報《進料加工視同內銷征稅出口貨物進項轉出申請表》，按表中計算的“轉出進項稅額”填列在增值稅納稅申報附表二第17欄。

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