外貿企業免稅收入未退稅怎么賬務處理?

外貿企業免稅收入未退稅怎么賬務處理?

根據國稅公告外貿企業采用免抵退稅辦法辦理出口退稅，進項稅不得抵扣。因此對于外貿企業來說，進項稅沒有參與抵扣，不需要做進項轉出。

在實務操作中呢，外貿企業出口業務的進項稅有2種處理模式：

1.進項發票認證或勾選確認后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣

2.進項發票認證或勾選確認后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時在附表二14列做進項轉出(如果出口企業采用該種方式一定要征求稅務機關同意)

不論以上那種方式申報進項稅，在做免稅申報時都不需要做進項稅額轉出。

外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做?

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：

借：物資采購

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3、結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

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