普票全額抵扣的稅控盤怎么做分錄?

普票全額抵扣的稅控盤怎么做分錄?

企業買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

購買增值稅專用技術設備時：

借：管理費用

貸：庫存現金/銀行存款

借：應交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-減免稅

根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定：

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

稅控盤全額抵扣分錄發票認證了怎么做?

若取得了認證后

借：管理費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現金

當月做進項轉出

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

如取得了普票

借：管理費用

貸：庫存現金

本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發票的含稅金額限額內做抵減處理

借：應交稅費-應交增值稅(抵減稅額)

貸：管理費用

若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。

申報表填列認證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。

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