開具的簡易計稅的發票如何做賬?

開具的簡易計稅的發票如何做賬?

銷售業務的賬務處理.企業和業主辦理工程價款結算時,應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按不含稅的工程結算金額,貸記"工程結算"科目,按采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額,貸記"應交稅費——簡易計稅"科目.

按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的,應將相關銷項稅額計入"應交稅費——待轉銷項稅額"科目,待實際發生納稅義務時再轉入"應交稅費——簡易計稅"科目.

借：應收賬款或銀行存款(價稅合計)

貸：主營業務收入或其他收入(不含稅金額)

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

簡易計稅開具的發票能抵扣嗎?

接受方屬于一般納稅人，取得簡易計稅開具的增值稅專用發票，是可以按照相關規定抵扣進項稅額的。

2016年5月1日以后，全面營改增政策啟動。新文件出臺后，允許部分一般納稅人選擇簡易計稅。那么問題來了，一般納稅人使用簡易計稅方式能否開具增值稅專用發票呢?專票接收方能否抵扣進項呢?

首先，增值稅專用發票是一般納稅人向購買方開具的合法憑證，增值稅專用發票管理辦法中沒有規定不能開具的，都可以開具增值稅專用發票，不管是一般計稅方式還是簡易計稅方式。有規定不能開具的情況有以下五種情況：

①接受公共交通運輸服務;

②勞務派遣服務(含安全保護服務)，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用;

③人力資源外包服務，向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金;

④銷售營改增前購買的固定資產適用簡易計稅;

⑤銷售使用過的固定資產適用簡易計稅，按照征收率3%減按2%征稅。

然后，接受方屬于一般納稅人，取得簡易計稅開具的增值稅專用發票，是可以按照相關規定抵扣進項稅額的。

本文講述的是關于開具的簡易計稅的發票如何做賬的有關問題，相信通過本文你一定有所了解了，簡易計稅開具的發票能抵扣嗎?若仍有不明白的地方，可與窗口老會計取得聯系，感謝閱讀。