出差住宿的普通發票怎么做會計分錄?

出差住宿的普通發票怎么做會計分錄?

住宿費開具的普通發票中有稅，因為是普通發票，不能抵扣進項稅，而應全額計入費用中，會計分錄是：

借：管理費用-差旅費

貸：銀行存款

普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。個人發票一般泛指個人開具的發票，多為普通手撕發票。

出差住宿取得的專用發票怎么做賬?

開票方

借：銀行存款(或庫存現金)

貸：主營業務收入(或其他業務收入)

貸：應交稅費~應交增值稅~銷項稅額

受票方

借：管理費用(或產品銷售費用)—差旅費

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

貸：庫存現金(或銀行存款)

公司員工出差住宿費開的是增值稅專用發票，如果是用于應稅項目的出差住宿，可以抵扣，不需要轉出;如果用于非應稅項目或者免稅項目的出差住宿，不能抵扣，需要做轉出處理

關于出差住宿的普通發票怎么做會計分錄的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現在是不是都了解了呢，出差住宿取得的專用發票怎么做賬?若還有不懂的地方，可與會計學堂的老師們取得聯系，關注會計學堂網，為你解決財務上的疑難雜癥!