簡易征收進項稅轉出怎么做會計分錄？

簡易征收進項稅轉出怎么做會計分錄

增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

之前是：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產：

借：在建工程(或固定資產)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

進項稅額為什么要轉出成本？進項稅額轉出成本的分錄

因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣。

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。

2、根據出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉出，但這是征對執行免抵退的工業企業來說的，其計算公式：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征收率-出口貨物退稅率），該部分稅額作進項稅轉出，計入主營業務銷售成本

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

3、出口銷售時的會計憑證

借：應收帳款（應收外匯）

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）

這篇關于簡易征收進項稅轉出怎么做會計分錄就給大家介紹到這里了。希望大家繼續關注我們會計學堂，如果還有更多學習會計財務知識方面的問題，歡迎點擊小窗口跟我們專業老師互動咨詢。