收到一筆誤繳的退稅分錄要怎么做？

收到一筆誤繳的退稅分錄要怎么做？

企業所得稅退稅會計分錄

如果在本年度退回的情況：

（1）收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

（2）結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

出口退稅款的賬務處理

值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不征收企業所得稅。

（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

消費稅的出口退稅款，沖減產品銷售成本，也不構成企業的收入。但是，其實質是變相增加了企業的應納稅所得額。

看完上文，相信以后在在工作中遇到收到一筆誤繳的退稅分錄要怎么做的問題你應該都能迎刃而解了，繼續關注會計學堂，獲得更多會計知識。