如何確認增值說、所得稅納稅義務發生時間？

2017-06-30 10:59 來源：網友分享
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納稅義務發生時間是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。

問：如果公司發出一批商品到客戶，但是未簽訂具體合同，所以為賒銷，后期才簽訂合同并約定收款時間，該批商品需要安裝驗收入，請問此筆商品增值稅納稅義務時間應該是哪個點？另外對于企業所得稅納稅義務時間應該以哪個點確認所得稅收入？

答：增值稅按照合同約定的收款時間確定計算增值稅；如果提前收款的，按照收款時間發生增值稅納稅義務，發生增值稅納稅義務時按照規定開具發票，不能滯后。

企業所得稅，按照國稅函【2008】875號規定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。


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