專用發票跨年發票作廢怎么處理?

專用發票跨年發票作廢怎么處理?

根據《增值稅專用發票使用規定》第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

因此，跨年發票不符合作廢條件。

根據本規定第十四條
一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，按照開具紅字專用發票的程序處理。

跨年度發票該作廢的沒作廢怎么處理?

不能作廢了，只能紅沖再重開。

紅沖時

借：應收賬款　紅字

貸：以前年度損益調整　紅字

貸：應交稅費-應交增值稅　紅字

重開時

借：應收賬款

貸：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交增值稅

一正一負，合計數為0，不產生稅金。

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