先預交了增值稅未開票該怎么處理?

先預交了增值稅未開票該怎么處理?

本月做未開票收入，視同開票收入的會計分錄做就可以了;

借：應收賬款-**單位

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

增值稅申報表填報時，將未開票收入填在未開具發票收入欄中，等下月開具發票紅沖上月未開票收入憑證，再按開票的收入報稅做賬就可以了，在增值稅申報表在未開具發票那里寫負數就可以了。

原來預繳的增值稅本月開具發票如何申報?

各地主管稅務機關有不同的處理要求方法：

方法一：在申報表附表一，未開具發票欄填寫負數;

方法二：提供相關資料，由主管稅務機關出具“異常比對單”，你在本月已開具的增值稅專用發票欄中直接減去需沖抵的金額和稅額。

具體采用哪種方法，以你的主管稅務機關答復為準。

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