凈利潤遞延所得稅資產負債表上怎么反映?

凈利潤遞延所得稅資產負債表上怎么反映?

1、是應在"遞延所得稅資產"項中反映;“遞延所得稅資產”項就在資產負債表"長期待攤費用"項下一行。

2、上述分錄不在利潤表中反映，只調整年初數。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
　　

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。

如何計算遞延所得稅資產對凈利潤的影響?

這個問題可謂是復雜中的復雜，真不是一兩句能說清楚的，主要是難在判斷遞延所得稅資產的金額。

如果你能算出遞延所得稅資產，就很簡單，如果遞延所得稅資產或負債不涉及資本公積，那么凈利潤=利潤總額-應交稅費-遞延所得稅負債+遞延所得稅資產

如果涉及資本公積，那么因為資本公積而形成的遞延所得稅就不用加減。

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