計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫？

計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?

借:遞延所得稅資產(按調增利潤部分計算)

所得稅費用

資產減值損失-壞賬準備(計提-遞延)

貸:應交稅費-企業所得稅(實際應交)

應收帳款-壞賬準備(計提金額)

稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

遞延所得稅資產計算公式是什么?

一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的.

用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產,減去年初遞延所得稅資產,得出的差額為A

借:遞延所得稅資產    A

貸:所得稅費用--遞延所得稅    A

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率,轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

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