固定資產遞延所得稅資產如何沖回？

固定資產遞延所得稅資產如何沖回?

答：遞延所得稅資產轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用-遞延所得稅費用

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬于什么科目?

遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.屬于資產類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.屬于負債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值>計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值<計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值>計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值<計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

處理為:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅資產增加,所得稅費用減少.

處理為:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

遞延所得稅資產是資產,借方表示增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬于費用的減少,企業損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加.

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