固定資產出售增值稅申報表能進行修改嗎？

固定資產出售增值稅申報表能進行修改嗎?

答：一般納稅人銷售使用過的固定資產,如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅,填寫申報表時:在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額".

雖然簡易征收的實際征收率是2%,但企業只能按照4%的征收率開具普通發票,因此,減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現.在增值稅申報表主表21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄"應納稅額減征額"欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額,報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄"應納稅額"一欄中.

銷售固定資產如何填寫增值稅納稅申報表?

附件2 《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人).

一、名詞解釋 (一)本表及填寫說明所稱"應稅貨物",是指增值稅的應稅貨物.

(二)本表及填寫說明所稱"應稅勞務",是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務.

(三)本表及填寫說明所稱"應稅服務",是指營業稅改征增值稅的應稅服務.

(四)本表及填寫說明所稱"應稅服務扣除項目",是指納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目.

二、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明 本表"應稅貨物及勞務"

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