怎么處理固定資產清理交稅的問題？

怎么處理固定資產清理交稅的問題?

答：固定資產清理增值稅申報表填報如下:

假定該資產原值10萬元,計提折舊1萬元,現出售價格9.5萬元,填寫公式如下:

1、主表:

第5欄"(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額"填列9.5÷1.04=9.13

第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23欄"應納稅額減征額"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一:

因按規定不允許開專用發票,假設已開具普通發票,在第10欄"開具普通發票"對應的"4%征收率"的列次填報.銷售額、應納稅額與主表第5欄、第21欄一致.

注意:

1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應該按銷售貨物適用稅率填列.

2、如果是銷售以前的,應該按4%填列在21行,減征50%填在23行.

固定資產清理的處理程序及賬務處理?

轉入清理

借固定次產清理

借累計折舊

貸固定資產

發生清理費及稅費

借固定資產清理

貸 現金或銀行存款

貸應交稅費

清理收入

借現金或銀行存款

貸固定資產清理

結轉清理收益或損失

凈收益

借固定資產清理

貸營業外收入

或凈損失

借營業外支出

貸固定資產清理

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