外埠存款到底指的是什么?

外埠存款到底指的是什么?

外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項.銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票,按照規定存入銀行的款項.銀行本票存款是指企業為了取得銀行本票,按照規定存入銀行的款項.銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶.除采購人員差旅費用可以支取少量現金外,其他支出一律轉賬.匯出款項時,須填列匯款委托書,加蓋"采購資金"字樣.除采購員差旅費可以支取少量現金外,一律轉賬,該采購專戶只付不收.企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,貸記本科目.將多余的外埠[bù]存款轉回當地銀行,根據銀行的收賬通知,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

外埠存款的會計處理:

例如:A企業11月發生如下經濟業務:

(1)以銀行存款300 000匯入深圳開設采購專戶.

借:其他貨幣資金--外埠存款 300 000

貸:銀行存款 300 000

(2)收到采購單位帳單注明價款200 000,稅金34 000,材料已入庫.

外埠存款

外埠存款

借:原材料 200 000

應交稅金--應交增值稅(進) 34 000

貸:其他貨幣資金--外埠存款 234 000

(3)退回余款時.

借:銀行存款 66 000

貸:其他貨幣資金 66 000

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